הצהרת הון

מהי הצהרת הון?

הצהרת הון היא למעשה תמונת מצב של כל הנכסים והרכוש מצד אחד וכן של ההתחייבויות מן הצד השני.

הצהרת הון מוגשת על היחיד ו/או על התא המשפחתי הצהרת ההון נערכת על בסיס ערכים נומינליים (עלות) ולא על בסיס שווי.

מי חייב בהצהרת הון?

הצהרת הון מוגשת לפי דרישה מרשויות המס, ואין חובה להגישה ללא דרישה.

הצהרת הון תמיד תידרש לסוף שנת המס כלומר ליום ה-31/12.

לאחרונה יש הקפדה של רשויות המס על דרישת הצהרת הון בשנה בה נפתח תיק לראשונה ברשויות המס.

הצהרה שנייה ואילך, נדרשת לרוב בטווח שבין 4 -7 שנים.

אילו נכסים אני נדרש לכלול בהצהרת ההון?

בהצהרת ההון יש לכלול את כל הנכסים הן נכסים בעסק והן נכסים פרטיים.

דוגמאות: מקרקעין (דירות, מגרשים קרקעות), כלי רכב, יתרת עובר ושב, פקדונות, תוכניות חסכון, ניירות ערך, תכולת דירה: מוצרי חשמל, ריהוט, תכשיטים, יצירות אומנות, כספות ותכולתן. קופות גמל וקרנות השתלמות, ביטוחי חיים, חייבים (הלוואה שנתת למישהו), נכסים בחו”ל וכו’ וכו’

אילו ההתחייבויות אני נדרש לכלול בהצהרת ההון?

יש לכלול בהצהרה את כל התחייבויות הן עסקיות והן אישיות, ובכלל זה: התחייבויות כספיות לאנשים וחברות, משכנתאות וכל הלוואה שנטל ועליו להחזיר. משיכות יתר, אשראי חוץ בנקאי ועוד

הצהרת הון ראשונה?

הצהרת הון ראשונה היא החשובה מכולן, מכיוון שהיא זו תהווה את הבסיס לבדיקת הצהרות ההון בעתיד.

יש חשיבות רבה שהצהרת ההון הראשונה תעשה על ידי רואה חשבון

מהי מטרת הצהרת ההון וחשיבותה לרשויות המס?

הצהרת הון שניה ואילך נועדה לצורכי השוואה

השוואה נעשית באשר לגידול בהון בין ההצהרה הון האחרונה שהוגשה לבין הנוכחית

פקיד השומה למעשה בודק האם הגידול בהון הינו סביר והאם הוא משקף את דיווחי ההכנסות של הנישום כפי שדווחו בדוחו”ת השנתיים

בניכוי הוצאות מחייה

הוצאות מחייה אותם לוקח בחישוב פקיד השומה מתבססות על נתונים אותם מפרסמת הלמ”ס

קיבלתי הצהרת הון, מה עושים ?

מועד הגשת הצהרת הון הוא 120 יום ממועד דרישת ההצהרה.

במקרים מסוימים ניתן לקבל הארכה לתקופה זו כפוף לפניה לפקיד השומה.

אי-הגשת ההצהרה במועד גוררת קנס.

מילוי הצהרת הון

כל נישום רשאי למלא את הצהרת ההון בעצמו, אך מומלץ לקבל יעוץ מקצועי מרואה חשבון.

 הורדת קובץ הצהרת הון